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    審計監察“三化”模式檢查情況反饋

    時(shí)間:2023-10-24   訪(fǎng)問(wèn)量:1677   來(lái)源:本站

    2023 年 10 月 19 日上午,集團審計監察部持續推進(jìn)“三化 模式”工作,對南平市建陽(yáng)區旅游發(fā)展有限公司進(jìn)行例行檢查。 檢查組重點(diǎn)對公司的內控制度、財務(wù)管理、工程管理等方面執行 情況進(jìn)行檢查。

    主要情況反饋如下: 

    1、旅發(fā)公司建立財務(wù)薪酬制度,工程管理制度,用章制度, 差旅費報銷(xiāo)制度等,內控制度執行到位。 

    2、2023 年 3 月 35#憑證,建盞文創(chuàng )園宣傳材料制作費 3248 元,進(jìn)入銷(xiāo)售費用-辦公費,二級明細科目應為廣告與業(yè)務(wù)宣傳 費。 

    3、2023 年 3 月 4#憑證,快遞費用附件不齊全。 

    4、2023 年 3 月 60#、61#憑證,小車(chē) ETC 費用進(jìn)入管理費用 ——差旅費,二級明細科目應調整為車(chē)輛管理費。 

    5、8 月 31#憑證,支付防暑降溫、應急備用藥品費用 557 元, 進(jìn)入銷(xiāo)售費用——辦公費,二級明細科目應調整為職工福利費。 

    6、8 月 26#憑證,文化服務(wù)宣傳視頻拍攝制作 400 元,進(jìn)入 銷(xiāo)售費用——辦公費,二級明細科目應調整為廣告與業(yè)務(wù)宣傳費。 

    7、9 月 30 日 52#憑證,付書(shū)吧文創(chuàng )商口購買(mǎi)費 14200(公 仔定制 4900,筆記本 4900,祈福牌 4000,鑰匙扣 400),一次性 進(jìn)入銷(xiāo)售費用-——其他,未通過(guò)庫存商品核算,后續未依據出 售、職工福利、贈送等各種情況進(jìn)行相應賬務(wù)處理。

    8、抽查“建陽(yáng)區城市公益書(shū)吧-北門(mén)公益書(shū)吧”項目,內頁(yè) 資料齊全,合同管理規范,項目付款流程審核齊全,此項目工程 管理方面整體較好。 

    規范建議:一是企業(yè)外購商品無(wú)論是否實(shí)際入庫及以后后續 如何處理,都應當辦理入庫手續通過(guò)庫存商品科目進(jìn)行核算,后 續外購商口用于出售、職工福利、贈送進(jìn)行促銷(xiāo)活動(dòng)時(shí),再依據 不同的用途進(jìn)行相應會(huì )計處理;二是根據《企業(yè)所得稅法實(shí)施條 例》第 44 條規定:發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出, 除國家財政、稅收主管部門(mén)另有規定外,不超過(guò)當年銷(xiāo)售收入 15%的部分,準予扣除;超過(guò)部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。 旅發(fā)公司應正確核算廣告與業(yè)務(wù)宣傳費。

    請各企業(yè)認真參考借鑒,共同改進(jìn)提升。

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